НДС при закупках в Крыму

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Добрый день!
  

  Цитата: Предприятие начинает работу по закупке пива у предприятия в Крыму, в связи счем просим разъяснить следующие вопросы:1.Пояснитьставку НДС, которую мы можем принять к вычету при данных закупках пива впереходный период и ставку НДС на продажу этих товаров, приобретенных иотгруженных из Республики Крым.2.Будетли являться основанием к вычету сумм НДС налоговая накладная  продавца, выставленная в соответствии с нормамиНалогового кодекса Украины (образец в приложении)3.Каким образом отражать данные суммы НДС к вычету с поставщиком из РеспубликиКрым в декларации и книге покупок?

  Судя по тому, что в вопросе фигурирует "налоговая накладная", украинский аналог НДС, отгрузку оформляли, как "украинская" организация...
  А таможню, случайно, не проходили? Везли только по российской территории?
• Цитата: Предприятие начинает работу по закупке пива у предприятия в Крыму, в связи счем просим разъяснить следующие вопросы:1.Пояснитьставку НДС, которую мы можем принять к вычету при данных закупках пива впереходный период и ставку НДС на продажу этих товаров, приобретенных иотгруженных из Республики Крым.2.Будетли являться основанием к вычету сумм НДС налоговая накладная  продавца, выставленная в соответствии с нормамиНалогового кодекса Украины (образец в приложении)3.Каким образом отражать данные суммы НДС к вычету с поставщиком из РеспубликиКрым в декларации и книге покупок?

  
  Не думаю, что Вы вправе принять к вычету НДС  при отсутствии счета - фактуры. Т.к. в этой части НК  не дает нам никаких послаблений, связанных с  возвратом Крыма в состав РФ.  Ведь вы приобретаете товар у де-юро российского предприятия. 
  Если будет счет - фактура  отразите  НДС к вычету в обычном порядке.
• Цитата: Предприятие начинает работу по закупке пива у предприятия в Крыму, в связи счем просим разъяснить следующие вопросы:1.Пояснитьставку НДС, которую мы можем принять к вычету при данных закупках пива впереходный период и ставку НДС на продажу этих товаров, приобретенных иотгруженных из Республики Крым.2.Будетли являться основанием к вычету сумм НДС налоговая накладная  продавца, выставленная в соответствии с нормамиНалогового кодекса Украины (образец в приложении)3.Каким образом отражать данные суммы НДС к вычету с поставщиком из РеспубликиКрым в декларации и книге покупок?

  Здравствуйте Татьяна. Вот что стало известно:
  
  Стало понятно, какие документы от поставщиков из Крыма позволят принять НДС к вычету
  13 мая 2014 года журнал Главбух
  Чиновники выпустили официальные разъяснения о том, что входной НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным в Крыму, можно принять к вычету.
  Для этого покупателю необходима налоговая накладная от поставщика – именно такой документ крымские поставщики будут выставлять до 2015 года. В Минфине уточнили: налоговые накладные продавцы из Крыма выставляют как при получении аванса, так и во время отгрузки (письмо от 29.04.2014 г. № 03-07-15/20060). В обоих случаях налог можно принять к вычету. Разъяснение финансового ведомства специалисты ФНС довели до сведения инспекций (письмо от 07.05.2014 г. № ГД-4-3/8785@).
• Странно, но на сайте Минфина  и ФНС этого письма почему - то нет...
• Цитата: Странно, но на сайте Минфина  и ФНС этого письма почему - то нет...

  Не знаю Оля, но вот оно само письмо:
  
  Письмо Минфина России от 29.04.2014 № 03-07-15/20060
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 29 апреля 2014 года № 03-07-15/20060
  
  Минфин России направляет для доведения по системе налоговых органов позицию министерства по вопросу вычета налога на добавленную стоимость, предъявленного плательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими Налоговый кодекс Украины на основании постановления Государственного Совета Республики Крым от 11 апреля 2014 г. № 2010-6/14 и Закона города Севастополя от 18 апреля 2014 г. № 2-ЗС (далее - плательщики), по товарам (услугам), отгруженным (оказанным) с 18 марта 2014 года до 1 января 2015 года.
  Согласно пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, в случае их использования для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, подлежат вычетам после принятия этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), и при наличии соответствующих первичных документов.
  Кроме того, пунктом 1 статьи 169 и пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, сумм налога на добавленную стоимость к вычету, являются счета-фактуры, которые выставляются продавцом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  В соответствии со статьей 15 Федерального закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов Республики Крым и города федерального значения Севастополя» законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя с 1 января 2015 года. До этой даты отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов регулируются нормативными правовыми актами соответственно Автономной Республики Крым и города Севастополя, Республики Крым и города с особым статусом Севастополя, Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
  Пунктом 1 Положения об особенностях применения законодательства налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утвержденного постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11 апреля 2014 г. № 2010-6/14, и статьей 1 Закона города Севастополя от 18 апреля 2014 г. № 2-ЗС «Об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории города федерального значения Севастополя в переходный период» установлено, что до 1 января 2015 года на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов регулируются в порядке, действовавшем на 17 марта 2014 года и 21 февраля 2014 года соответственно, если иное не предусмотрено указанными Положением и Законом, а также иными нормативными правовыми актами Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
  В соответствии с нормами Налогового кодекса Украины, действовавшими на территории Республики Крым и территории города федерального значения Севастополе по состоянию на 17 марта 2014 года и 21 февраля 2014 года, при поставке товаров (услуг), а также при получении денежных средств в качестве предварительной оплаты (аванса) товаров (услуг) продавец выставляет налоговую накладную.
  Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что вышеназванными Положением и Законом, а также иными нормативными правовыми актами Республики Крым и города федерального значения Севастополя особенностей в отношении налоговых накладных не установлено, при приобретении товаров (услуг), отгруженных (оказанных) до января 2015 года плательщиками, вычеты налога на добавленную стоимость у налогоплательщиков, применяющих Налоговый кодекс Российской Федерации, производятся в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, на основании налоговых накладных.
  
  Заместитель министра
  С.Д. Шаталов
• Неопубликование этого письма на официальных интернет - сайтах МФ и ФНС настораживает..... В СПС этого письма также нет.  
  Журнал "Главбух" конечно же уважаемое СМИ,  но непонятно откуда он его взял :-))))
• Цитата: Неопубликование этого письма на официальных интернет - сайтах МФ и ФНС настораживает..... В СПС этого письма также нет.Журнал "Главбух" конечно же уважаемое СМИ,  но непонятно откуда он его взял :-))))

  Я сейчас посмотрела есть оно и в Гаранте и в Консультанте и в Бераторе и на других проф.сайтах.
  
  А вот на сайте Минфина его действительно нет. Интересное кино 🤦‍♀️
• Почему тогда на сайтах МФ и ФНС нет?  Ладно, К+ у меня  последнее обновление 06.05,  но на сайтах почему нет?🤯
• Цитата: Цитата: Неопубликование этого письма на официальных интернет - сайтах МФ и ФНС настораживает..... В СПС этого письма также нет.Журнал "Главбух" конечно же уважаемое СМИ,  но непонятно откуда он его взял :-))))Я сейчас посмотрела есть оно и в Гаранте и в Консультанте и в Бераторе и на других проф.сайтах.А вот на сайте Минфина его действительно нет. Интересное кино 🤦‍♀️

  Если на сайте МФ его нет - из СПС могут  стереть. Такое  уже бывало с некоторыми письмами МФ.
• Спасибо за ваши мысли, только вот Крымские поставщики выставляют налоговую накладную с 20%-ным НДС , есть письмо в котором написано, что до 1 января 2014 года они будут работать с 4%:-ным НДС, а какой НДС по этому пиву показывать нам -18%, согласно Российскому звконодательству, а к вычету брать 4-х процентный или 20%-ный как вих накладной ? Спасибо!!!
• Цитата: Почему тогда на сайтах МФ и ФНС нет?  Ладно, К+ у меня  последнее обновление 06.05,  но на сайтах почему нет?🤯

  Честно Оль, не знаю.  🤔  Разъяснение финансового ведомства специалисты ФНС довели до сведения инспекций (письмо от 07.05.2014 г. № ГД-4-3/8785@).  Хочу еще это разъяснение найти
• Мониторим  письма Минфина  и ждем когда на сайтах ФНС и Минфина появится какая либо информация по этим вопросам. Пока  украинские накладные откладываем в сторону (а НДС  вешаем на 19 счет).  Понятно, что все неясности толкуются  в пользу налогоплательщика. Но в Вашей ситуации я бы рекомендовала занять  осторожную позицию.
• Цитата: Мониторим  письма Минфина  и ждем когда на сайтах ФНС и Минфина появится какая либо информация по этим вопросам. Пока  украинские накладные откладываем в сторону (а НДС  вешаем на 19 счет).  Понятно, что все неясности толкуются  в пользу налогоплательщика. Но в Вашей ситуации я бы рекомендовала занять  осторожную позицию.

  И я так тоже считаю.
• Цитата: Цитата: Почему тогда на сайтах МФ и ФНС нет?  Ладно, К+ у меня  последнее обновление 06.05,  но на сайтах почему нет?🤯Честно Оль, не знаю.  🤔  Разъяснение финансового ведомства специалисты ФНС довели до сведения инспекций (письмо от 07.05.2014 г. № ГД-4-3/8785@).  Хочу еще это разъяснение найти

  На сайте ФНС  оно есть, в разделе разъяснения ФНС, обязательные для  применения налогоплательщиками.  Слава Богу!
  
  Поэтому  - к вычету  на основании  налоговых накладных  НДС можно принимать. По какой ставке? По той, что предъявили.
• Цитата: Цитата: Цитата: Почему тогда на сайтах МФ и ФНС нет?  Ладно, К+ у меня  последнее обновление 06.05,  но на сайтах почему нет?🤯Честно Оль, не знаю.  🤔  Разъяснение финансового ведомства специалисты ФНС довели до сведения инспекций (письмо от 07.05.2014 г. № ГД-4-3/8785@).  Хочу еще это разъяснение найтиНа сайте ФНС  оно есть, в разделе разъяснения ФНС, обязательные для  применения налогоплательщиками.  Слава Богу!Поэтому  - к вычету  на основании  налоговых накладных  НДС можно принимать. По какой ставке? По той, что предъявили.

  Вот и славно 😀
• Спасибо! Все равно не поняла по какой ставке накладной продавца 20% , а мы работаем на пиво -18% ?
• Цитата: Спасибо за ваши мысли, только вот Крымские поставщики выставляют налоговую накладную с 20%-ным НДС ,есть письмо в котором написано, что до 1 января 2014 года они будут работать с 4%:-ным НДС, а какой НДС по этому пиву показывать нам -18%, согласно Российскому звконодательству, а к вычету брать 4-х процентный или 20%-ный как вих накладной ? Спасибо!!!

  Как говорится, одна голова хорошо, а две - лучше.
  Ну вот коллективный наш труд дал следующие результаты:
  
  
  
  

  Цитата: <Письмо>ФНС России от 16.04.2014 N ГД-4-3/7267@"О направлении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период" .Урегулированы вопросы уплаты НДС и других налогов на территории КрымаОпределено, например, что ввоз товаров на территорию Республики Крым с территории РФ не облагается НДС и акцизами.Операции по поставке товаров, за исключением случаев применения пониженных ставок НДС, облагаются до 1 мая 2014 года по ставке 20 процентов, после этой даты по ставке 18 процентов.<Письмо>ФНС России от 16.04.2014 N ГД-4-3/7267@"О направлении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период"Урегулированы вопросы уплаты НДС и других налогов на территории КрымаОпределено, например, что ввоз товаров на территорию Республики Крым с территории РФ не облагается НДС и акцизами.Операции по поставке товаров, за исключением случаев применения пониженных ставок НДС, облагаются до 1 мая 2014 года по ставке 20 процентов, после этой даты по ставке 18 процентов.
• Это старое письмо 29.04.2014г. в Крыму было решено сделать пониженные ставки НДС 4% и 2% для развития этого региона
• Цитата: Это старое письмо 29.04.2014г. в Крыму было решено сделать пониженные ставки НДС 4% и 2% для развития этого региона

  Да, информация была о принятии крымскими властями Закона о  снижении ставок НДС в Крыму.  Вроде бы с 1 мая 2014  года. Надо искать Закон Госсовета Крыма.
• Мониторим письма Минфина и ждем когда на сайтах ФНС и Минфина появится какая либо информация по этим вопросам. Пока украинские накладные откладываем в сторону (а НДС вешаем на 19 счет). Понятно, что все неясности толкуются в пользу налогоплательщика. Но в Вашей ситуации я бы рекомендовала занять осторожную позицию.
  
  А если получится так, что к вычету мы сможем принять только НДС по ставке 4%, т.к. Крымский поставщик будет уплачивать только 4%,а заплатить должны будем по 18% , т.е. разница в 14% НДС ляжет на наши "Плечи". Стоит вопрос о целесообразности работы с ними
• Цитата: Мониторим письма Минфина и ждем когда на сайтах ФНС и Минфина появится какая либо информация по этим вопросам. Пока украинские накладные откладываем в сторону (а НДС вешаем на 19 счет). Понятно, что все неясности толкуются в пользу налогоплательщика. Но в Вашей ситуации я бы рекомендовала занять осторожную позицию.А если получится так, что к вычету мы сможем принять только НДС по ставке 4%, т.к. Крымский поставщик будет уплачивать только 4%,а заплатить должны будем по 18% , т.е. разница в 14% НДС ляжет на наши "Плечи". Стоит вопрос о целесообразности работы с ними

  
  Не думаю, что ситуация будет развиваться именно так.  Наоборот, Крым сейчас надо поддерживать.
  Сейчас заходила  на сайт Госсовета. По-моему,  про снижение ставки НДС до 4% только поговорили,  законопроекта такого не нашла  и закона тоже.
• тогда получается брать к вычету нужно будет либо 20% как у них  в накладной, либо 18%?
• Цитата: тогда получается брать к вычету нужно будет либо 20% как у них  в накладной, либо 18%?

  
  Я думаю,  что действовать надо в соответствии с Положением "Об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период" (см. мой пост выше (про письмо ФНС РФ, которое Вы назвали старым): Операции по поставке товаров, за исключением случаев применения пониженных ставок НДС, облагаются до 1 мая 2014 года по ставке 20 процентов, после этой даты по ставке 18 процентов.
• Крым ответил, что будет накладная с 4%-НДС. Как продавать  этот товар с 4%НДС или 18%?
• Цитата: Крым ответил, что будет накладная с 4%-НДС. Как продавать  этот товар с 4%НДС или 18%?

  
  Ну и головоломка!   Надо все-таки искать этот  Закон  Крыма про снижении  ставки  НДС и буквально читать  формулировки. Но  как я поняла речь шла  о снижении НДС только  на территории Крыма, а не всей территории РФ 😀
• Цитата: Крым ответил, что будет накладная с 4%-НДС. Как продавать  этот товар с 4%НДС или 18%?

  Полагаю, что на территории РФ, отличной от Крыма, продавать приобретенный в Крыму товар следует по ставкам НДС, установленным НК, и входящий НДС здесь никак не влияет на исходящий. Все равно, как если бы Вы покупали товар у неплательщика НДС, например упрощенца - при продаже накрутите НДС в общем порядке. Другой вопрос, что при одинаковых ценах поставщиков (НДС в т.ч.), выгоднее брать у тех, у кого НДС 18%, а не 4% - т.е. не в Крыму.
• Цитата: Цитата: Крым ответил, что будет накладная с 4%-НДС. Как продавать  этот товар с 4%НДС или 18%?Полагаю, что на территории РФ, отличной от Крыма, продавать приобретенный в Крыму товар следует по ставкам НДС, установленным НК, и входящий НДС здесь никак не влияет на исходящий. Все равно, как если бы Вы покупали товар у неплательщика НДС, например упрощенца - при продаже накрутите НДС в общем порядке. Другой вопрос, что при одинаковых ценах поставщиков (НДС в т.ч.), выгоднее брать у тех, у кого НДС 18%, а не 4% - т.е. не в Крыму.

  Согласна.  Оказывается, что это не Закон, а Постановление

  Цитата: Приложение к Постановлению Государственного Совета Республики Крым от З0 апреля 2014 года № 2093-6/14З0 апреля 2014 года № 2093-6/14ПОЛОЖЕНИЕ об особенностях применения законодательства о налогах и сборахна территории Республики Крым в переходный период.....3. С 1 мая 2014 года операции, облагаемые до этой даты по ставкев размере 20 процентов, подлежат налогообложению по ставке в размереС 1 мая 2014 года операции, облагаемые до этой даты по ставкев размере 20 процентов, подлежат налогообложению по ставке в размере20 процентов, подлежат налогообложению по ставке в размере4 процентов, за исключением операций, указанных в пункте 4 настоящегоПоложения.процентов, за исключением операций, указанных в пункте 4 настоящегоПоложения..
• Добрый день, коллеги!
  Если покупате в Крыму, а продаете вне Крыма, то ставка при продаже будет только 18%. Ни 20% и ни 4%.
  
  Что касается "выгодности" брать не в Крыму, так это не сегодня родилось. Страдают именно перекупщики. Хотя, если цена этого пива в Крыму настолько низка, что перекрывает даже" дополнительные" 14% НДС, может оно всё равно выгоднее.
  
  Ведь "жалоба" только на то, что
  

  Цитата: ...разница в 14% НДС ляжет на наши "Плечи"...

  Ведь осталось "за кадром", как накладная с НДС 20% будет переделана в накладную с НДС 4%?
  Если общая сумма при этом останется прежней, то, конечно, 14% лягут на покупателя. А если общая цена на эти 14% уменьшиться? Согласитесь, что никакого дополнительного "убытка" нет.
  Поэтому я всегда спокойно отношусь к "жалобам" на отсутствие у продавца НДС...
  Заранее надо всё просчитывать...
  Лично к "Татьяне бухгалтер Торнадо" это не относится. Скорее, к "deduslo"...
  Если нечаянно задел, прошу меня великодушно простить!
  Продолжу. А если пиво берет на заводе кафе или магазин на УСН или на ЕНВД... То выгоднее, чем в Крыму брать и негде... 😀
  
  Так что в нашем мире всё очень относительно...
  
  И, пожалуйста, давайте обойдемся без политического окраса дискуссии.
  
  Успехов!
• Всем спасибо!!!